معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان
معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان یکی از مهمترین حمایتهای دولت برای توسعه فناوری و نوآوری در کشور است. این معافیتها با هدف تقویت زیستبوم نوآوری، تسهیل رشد شرکتهای فناور و کاهش هزینههای عملیاتی آنها در نظر گرفته شدهاند. بر اساس قوانین جاری، شرکتهای دانش بنیان میتوانند از معافیت کامل یا تخفیف در پرداخت مالیات بر درآمد، عوارض گمرکی، سود بازرگانی و سایر هزینههای دولتی برخوردار شوند. این مزایا نقش کلیدی در افزایش توان رقابتی، جذب سرمایهگذار و تجاریسازی محصولات فناورانه دارند و زمینه را برای شکلگیری اقتصاد دانشبنیان در کشور فراهم میسازند.
آنچه در این مقاله خواهیم خواند
با توجه به اهمیت روز افزون شرکتهای دانش بنیان در رشد اقتصاد نوآورانه کشور، حمایتهای مالیاتی متنوعی برای این شرکتها در نظر گرفته شده است. برای بهرهمندی کامل از این تسهیلات، آشنایی با مفاهیم کلیدی و مراحل قانونی ضروری است. در ادامه، ابتدا با مفهوم معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان آشنا میشویم، سپس به توضیح نرخ صفر مالیات و تفاوت آن با معافیت میپردازیم. پس از آن، زمان و شرایط بهرهمندی از این حمایتها را بررسی کرده و نگاهی دقیق به فرآیند ارزیابی و تخصیص معافیت خواهیم داشت. در پایان نیز مراحل 9 گانهای که شرکتها باید در سال 1404 برای تکمیل اطلاعات در سامانه طی کنند تا مشمول این معافیتها شوند، بهصورت گام به گام شرح داده خواهد شد. رمان حدودی لازم برای خواندن این مقاله 8 دقیقه میباشد.
به منظور حمایت از شرکتها و موسسات دانش بنیان ، قوانین و مقررات مختلفی برای معافیت مالیاتی آنها وضع شده است. این مقاله به بررسی فرآیند معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان و الزامات آن طبق قوانین موجود میپردازد.
معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان
بر اساس ماده 3 قانون حمایت از شرکتها و مؤسسات دانشبنیان، شرکتهای دانشبنیان از معافیت ماده 105 قانون مالیاتهای مستقیم برخوردار میشوند.
مفهوم نرخ صفر مالیات در شرکتهای دانش بنیان
طبق ماده 146 مکرر نرخ صفر مالیات جایگزین معافیت مالیاتی گردید و شرکتهای دانشبنیان برای بهرهمندی از معافیت مالیاتی (مشمولیت نرخ صفر)، ملزم به انجام تعهدات زیر هستند:
- ارائه اظهارنامه مالیاتی
- داشتن اسناد و مدارک معتبر
- پلمپ و تحریر دفاتر قانونی روزنامه و کل
مطابق شیوه نامه شماره 1402/ک 2205 مورخ 1402/09/18 مصوب کارگروه دائمی شورای راهبری فناوریها و تولیدات دانشبنیان، معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان برای انواع شرکتها به شرح ذیل است: :
شرکتهای نوپا: معافیت مالیاتی برای درآمد فروش محصولات دانشبنیان (سطح 1 و 2 ) تا سقف 5 میلیارد تومان (اعم از محصولات سطح 1 و 2) ، مشمول معافیت مالیاتی هستند.
شرکتهای نوآور و فناور: محصولات مشمول معافیت مالیاتی (محصولات سطح 1) تا سقف 10 میلیارد تومان، مشمول معافیت مالیاتی هستند. برای این شرکتها برای معافیت بیش از نصاب ذکر شده، برخورداری از معافیت تا میزان هزینههای تحقیق و توسعه مازاد بر مبلغ یاد شده، که به تأیید معاونت علمی فناوری و اقتصاد دانش بنیان رئیس جمهور رسیده است
زمان برخورداری شرکت دانش بنیان از حمایتهای مالیاتی
معافیت مالیاتی برای محصولات مشمول، از تاریخ تأیید شرکت به عنوان دانشبنیان اعمال میشود و با لغو تأییدیه، این معافیت مالیاتی متوقف خواهد شد. تأیید محصول بهعنوان مشمول معافیت مالیاتی، برای دو سال مالی معتبر است و پس از این دوره، مجدداً ارزیابی و انطباق صورت میگیرد. استفاده از راهنمایی یک وکیل مالیاتی در این فرآیند میتواند نقش مؤثری در تسهیل امور، جلوگیری از بروز خطاهای حقوقی و بهرهگیری حداکثری از مزایای قانونی داشته باشد.
فرآیند ارزیابی و تخصیص معافیت مالیاتی
برای برخورداری از معافیت های مالیاتی علاوه بر موارد بالا هر ساله شرکتهای دانش بنیان بایستی یک فرایندی را طی کنند.
این شرکتها بایستی در انتهای هر سال یا نهایت در فرودین و یا اردیبهشت ماه سال مالی بعد با توجه به فراخوانهای معاونت توسعه شرکتهای دانش بنیان به کارتابل خود به آدرس my.daneshbonyan.ir مراجعه کرده و مراحل زیر را انجام دهند:
- محصول یا محصولات خود را در سامانه یکپارچه دانش بنیان ثبت کنند. ثبت نام، نامهای تجاری جدید هر سال مالی در سامانه یکپارچه دانش بنیان الزامی است
- توسط کارگزاران تخصصی انطباق محصول درخواستی با فهرست محصولات مشمول معافیت مالیاتی صورت می گیرد.
- توسط کارگزاران تخصصی ارزیابی انطباق نامهای تجاری اعلام شده مصادیق دانش بنیان با محصول مشمول معافیت مالیاتی تأیید شده صورت میگیرد.
- در صورت لزوم توسط کارگزار تخصصی مستندات فروش محصولات بررسی می گردد.
- محصولات مشمول معافیت مالیاتی توسط دبیرخانه تخصصی حمایتهای مالیاتی دانش بنیان نهاییو ابه شرکت های دانش بنیان حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی اعلام میگردد.
- شرکتها بایستی براساس اعلام دبیرخانه، با مشاهده کارتابل خود اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
- اسامی شرکتها و مؤسسات دانش بنیان و فهرست محصولات مشمول معافیت و مصادیق دانشبنیان تأیید شده آنها توسط کارگروه به سازمان امور مالیاتی ارسال می گردد.
- سازمان امور مالیاتی با بررسی اسناد و مدارک معافیت مالیاتی را به شرکت دانش بنیان تخصیص میدهد.
متن کامل بخشنامههای مرتبط به شرکتهای دانش بنیان را میتوانید در کتاب شرکتهای دانش بنیان و پارکهای علم و فناوری با نگاهی بر قوانین مالی و مالیاتی مشاهده کنید.
مراحل 9 گانه تکمیل اطلاعات سامانه در سال 1404 جهت برخورداری از معافیت مالیاتی
طبق پیامک های ارسالی معاونت علمی به به شرکتهای دانش بنیان، این شرکتها برای برخورداری از معافیت مالیاتی سال1403 تا تاریخ 10 اردیبهشت 1404 مهلت دارند که به کارتابل خود به آدرس my.daneshbonyan.ir مراجعه کنندو با وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور در منوی سمت چپ از قسمت حمایتها گزینه معافیت مالیاتی را انتخاب کنند در صفحه باز شده بایستی 9 مرحله را طی کنید.
مرحله اول: تکمیل مشخصات کلی
در این قسمت اطلاعات هویتی شرکتی مانند اطلاعات ثبتی شرکت ، مشخصلا رابط و ایمیل و شماره تماس وجود دارد.
مرحله دوم: مشاهده فهرست کالا/خدمات ارزیابی شده مشمول معافیت مالیاتی شرکت و تکمیل اطلاعات
فهرست کالا/خدمات ارزیابی شده مشمول معافیت مالیاتی شرکت مشاهده می شود که با کلیک بر روی قلم ویرایش هر محصول، اطلاعات مورد نیاز برای آن را وارد نمایید. در این قسمت نام تجاری محصولات را انتخاب کرده در صورت نام تجاری جدید، یک قرارداد/فاکتور مرتبط با آن نیز باید ارایه شود تا نام تجاری جدید مورد ارزیابی دانشبنیان قرار گیرد، سپس نامهای تجاری جدید مرتبط با کالا و خدمات دانشبنیان فروخته شده به سازمان امور مالیاتی به عنوان نام تجاری مشمول معافیت اعلام میشود.
مطابقت عنوان یا شرح فاکتور با نام تجاری ثبت شده بسیار مهم است چرا که ممکن است سازمان امور مالیاتی آن فاکتور را به عنوان فروش مشمول معافیت مالیاتی نپذیرد.اگر صادراتی داشته اعلام نموده و مقصد صادرات را مشخص می کنیم مبلغ فروش تخمینی سال 1403 هم وارد می کنیم .
مرحله سوم : تکمیل اطلاعات قرارداد
اطلاعات قراردادهای فروش کالا/خدمات دانشبنیان (شماره، موضوع و تاریخ) باید دقیقاً مطابق با قرارداد اصلی به سازمان امور مالیاتی اعلام می شود . در غیر این صورت معافیت مالیاتی تعلق نمیگیرد.
مرحله چهارم: درج فاکتورها در سامانه
در این قسمت مواردی مانند شماره فاکتور، تاریخ فاکتور، موضوع فاکتور و نامهای تجاری مرتبط و نامهای تجاری پیشنهادی ثبت شده و اطلاعات را ذخیره میکنیم.
مرحله پنجم: تکمیل اطلاعات مالی
در این قسمت اطلاعات مالی شرکت مانند مشخصات مدیر مالی را تکمیل و مجدد میزان فروش تخمینی سال 1403 را درجمی کنیم و همچنین وضعیت مالی شرکت برای سه سال گذشته را تعیین می کنیم اطلاعاتی مانند اینکه اظهارنامه مالیاتی ارسالی به سازمان امور مالیاتی مورد بررسی قرارگرفته یا خیر ،آیا برگه تشخیص صادر شده پرونده مالیاتی در مرحله اعتراض یا برگ قطعی صادر شده است.
مرحله ششم: بارگزاری اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی سه سال گذشته در صورت وجود: در صورتی که اظهارنامه مالیاتی سالهای قبل صادر شده است بایستی میزان فروش هر اظهارنامه را مشخص و اظهارنامه مالیاتی را بارگذاری کنیم
مرحله هفتم: مشخصات رابط
در این مرحله بایستی شخصی مطلع از مسائل مدیریتی و فنی شرکت معرفی گردد و اطلاعات هویتی و تماس آن به درستی درج گردد که در صورت نیاز با ایشان تماس گرفته شود
مرحله هشتم: بارگزاری اسناد
دراین قسمت بایستی قرارداد و فاکتورها و برگه قطعي مالياتي سال مالی 1401 و 1402 بایستی بارگزار گردد.
مرحله نهم: ارسال درخواست ارزیابی به معاونت علمی و فناوری و اقتصاد دانش بنیان
شرکتهای دانشبنیان برای بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی، باید به طور دقیق و منظم تمامی مراحل و الزامات قانونی را رعایت کنند.
معافیتهای مالیاتی، که باعنوان نرخ صفر مالیات برای این شرکتها عنوان می گردد، ابزار حمایتی محسوب شده و به آنها امکان میدهد تا به توسعه و رشد بیشتری دست یابند که رعایت دقیق تعهدات و مستندات مالی، کلید اصلی برخورداری از این مزایا است.
بنابراین، آگاهی از قوانین و پیگیری مستمر فرآیندهای ارزیابی و تخصیص معافیت مالیاتی، برای شرکتهای دانشبنیان بسیار حیاتی است تا بتوانند از تمامی امتیازات و حمایتهای مالیاتی بهرهمند شوند.
ممنون که در این مقاله تا پایان ما را همراهی نمودید. شما عزیزان می توانید شنونده پادکست این مقاله از طریق لینک castbox telegram شنوتو باشید.
اگر در این حوزه سؤالاتی دارید میتوانید در قسمت کامنتها بپرسید و یا از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری آریاز حساب استفاده کنید