کاهش هزینه‌های مالیاتی با کمک به امور خیریه

کاهش هزینه‌های مالیاتی با کمک به امور خیریه به شکل هوشمندانه‌ای به کاهش مالیات شما کمک می‌کند و هم تاثیر اجتماعی مثبت ایجاد می‌کند. کتاب قوانین مالی و مالیاتی با عنوان شرکت‌های دانش‌بنیان و پارک‌های علم و فناوری با نگاهی بر قوانین مالی و مالیاتی، اثری کاربردی و جامع است که به بررسی چارچوب‌های قانونی و مالی مرتبط با شرکت‌های دانش‌بنیان و پارک‌های علم و فناوری می‌پردازد. این کتاب توسط خانم طاهره مارالی، مدیر عامل شرکت آریاز حساب شایگان، تألیف و گردآوری شده و با ارائه تحلیل‌های دقیق و مثال‌های واقعی، به فعالان حوزه فناوری، مدیران شرکت‌های نوپا و علاقه‌مندان به قوانین مالی و مالیاتی کمک می‌کند تا با مقررات و الزامات مالیاتی مرتبط با کسب‌وکارهای دانش‌بنیان آشنا شوند. مطالعه این کتاب، فرصت ارزشمندی برای درک بهتر فرآیندهای مالی و بهره‌مندی از مزایای قانونی و مشوق‌های مالیاتی موجود در پارک‌های علم و فناوری به شمار می‌رود. در ادامه برخی از بخش‌های کتاب را بررسی می‌کنیم.

هزینه های قابل قبول مالیاتی با امور خیریه

ماده 172 قانون مالیات های مستقیم صد درصد ( ۱۰۰% ) وجوهی که به حساب‌­های تعیین شده از طرف دولت به منظور بازسازی یا کمک و نظایر آن به صورت بلاعوض پرداخت می‌شود و همچنین ‌وجوه پرداختی یا تخصیصی و یا کمک­‌های غیر نقدی بلاعوض اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی جهت تعمیر، تجهیز، احداث و یا تکمیل مدارس،‌ دانشگاه‌ها، مراکز آموزش عالی و مراکز بهداشتی و درمانی و یا اردوگاه ­های تربیتی و آسایشگاه‌ها و مراکز بهزیستی و کمیته امداد امام خمینی ( ره ) و جمعیت هلال احمر و کتابخانه و مراکز فرهنگی و هنری (‌ دولتی ) طبق ضوابطی که توسط وزارتخانه‌های آموزش و پرورش، علوم، تحقیقات و فن­اوری، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و امور اقتصادی و دارایی تعیین می‌شود از درآمد مشمول مالیات عملکرد سال پرداخت منبعی که مودی انتخاب خواهد کرد قابل کسر می‌باشد.

مطابق این ماده، کمک‌های نقدی و غیر نقدی بلاعوض که به نهادهای مشخص‌شده توسط دولت پرداخت می‌شوند، از درآمد مشمول مالیات کسر می‌گردند.

پیرو بخشنامه شماره 9/99/210 مورخ 20/01/1399

بر اساس اصلاحیه ضوابط اجرایی ماده ۱۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم، کمک‌های نقدی و غیرنقدی بلاعوض اشخاص، شرکت‌ها و مؤسسات به بنیادهای حامی دانشگاه‌ها، مؤسسات آموزش عالی، پژوهشگاه‌ها و پارک‌های علم و فناوری، در صورتی که برای امور عمرانی، پژوهشی، فناوری و فرهنگی این مراکز پرداخت شده و مورد تأیید وزارت علوم قرار گیرد، از درآمد مشمول مالیات عملکرد قابل کسر است.

متن کامل بخشنامه  را در کتاب “شرکت‌های دانش‌بنیان و پارک‌های علم و فناوری با نگاهی بر قوانین مالی و مالیاتی“ می توانید مشاهده کنید.

ممنون که از همراهی شما اگر در این حوزه سؤالاتی دارید می‌توانید در قسمت کامنت‌ها بپرسید و یا از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری آریاز حساب  استفاده کنید.

مفهوم هزینه‌های قابل قبول مالیاتی

«هزینه قابل قبول مالیاتی» به هزینه‌هایی گفته می‌شود که در مسیر فعالیت اقتصادی، تولیدی یا خدماتی مؤدی انجام می‌شود و قانون مالیات‌ها آن را به رسمیت می‌شناسد. در نتیجه، این هزینه‌ها از درآمد کل کسر می‌شوند و مالیات بر درآمد بر اساس باقیمانده محاسبه می‌گردد. حال، زمانی که یک فرد یا شرکت بخشی از دارایی خود را برای کمک به پروژه‌های خیریه، آموزشی، درمانی یا فرهنگی اختصاص می‌دهد، در صورت انطباق با شرایط تعیین‌شده در ماده ۱۷۲، این مبالغ نیز به‌عنوان هزینه‌های قابل قبول مالیاتی شناخته می‌شوند. شرکت‌های مالیاتی معتبر مانند آریاز حساب شایگان می‌توانند با ارائه مشاوره تخصصی به مؤدیان، نحوه شناسایی و اعمال این هزینه‌ها را به درستی راهنمایی کنند تا از مزایای قانونی مالیاتی بهره‌مند شوند.

نقش امور خیریه در کاهش مالیات

پرداخت کمک‌های بلاعوض به سازمان‌های خیریه، مراکز آموزشی، دانشگاه‌ها، بیمارستان‌ها، بهزیستی و نهادهایی مانند کمیته امداد امام خمینی (ره) و جمعیت هلال‌احمر از جمله مصادیق مهم هزینه‌های قابل قبول مالیاتی است. این کمک‌ها در صورتی که به حساب‌های رسمی و تعیین‌شده از طرف دولت واریز شوند، به‌صورت کامل از درآمد مشمول مالیات کسر خواهند شد.

به‌عنوان مثال، اگر یک شرکت خصوصی مبلغی را برای تجهیز یا احداث مدرسه‌ای در مناطق محروم اختصاص دهد و این هزینه مورد تأیید وزارت آموزش و پرورش باشد، این مبلغ از دید سازمان امور مالیاتی یک هزینه قابل قبول محسوب شده و مالیات شرکت به همان میزان کاهش می‌یابد.

گسترش دامنه مشمولان طبق اصلاحیه جدید

با توجه به بخشنامه شماره 9/99/210 مورخ 20/01/1399، دامنه نهادهایی که کمک به آن‌ها به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته می‌شود، گسترش یافته است. بر اساس این اصلاحیه، کمک‌های نقدی و غیرنقدی به بنیادهای حامی دانشگاه‌ها، پژوهشگاه‌ها، پارک‌های علم و فناوری و مؤسسات آموزش عالی نیز در صورتی که به تأیید وزارت علوم برسند، از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شوند.

این اصلاحیه اهمیت ویژه‌ای دارد، زیرا باعث شده است تا شرکت‌ها و مؤسسات اقتصادی بتوانند با حمایت از پروژه‌های علمی، پژوهشی و فناوری، علاوه بر ایفای مسئولیت اجتماعی خود، از مزایای مالیاتی نیز بهره‌مند شوند.

مزایای اقتصادی و اجتماعی اجرای ماده ۱۷۲

اجرای صحیح ماده ۱۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم، هم برای دولت و هم برای جامعه مزایای فراوانی دارد:

1. افزایش مشارکت مردمی در امور خیریه: افراد و شرکت‌ها انگیزه بیشتری برای کمک دارند، زیرا این کمک‌ها از مالیات آن‌ها کسر می‌شود.
2. رشد زیرساخت‌های آموزشی و درمانی: بسیاری از مدارس، دانشگاه‌ها و مراکز درمانی از طریق همین منابع خیریه ساخته یا تجهیز می‌شوند.
3. بهبود عدالت مالیاتی: مؤدیان می‌توانند بخشی از مالیات خود را به مسیرهای مفید اجتماعی هدایت کنند.
4. تقویت اعتماد میان دولت و بخش خصوصی: شفافیت در نحوه تأیید و تخصیص این کمک‌ها، زمینه همکاری بیشتر را فراهم می‌کند.

نحوه استفاده از مزایای مالیاتی امور خیریه

برای بهره‌مندی از معافیت‌ها و کسر هزینه‌های خیریه از مالیات، رعایت چند نکته ضروری است:

• پرداخت کمک باید به‌صورت رسمی و از طریق حساب‌های تعیین‌شده توسط دولت انجام شود.
• نوع هزینه (نقدی یا غیرنقدی) باید بلاعوض و بدون چشم‌داشت مالی باشد.
• مدارک پرداخت و رسیدهای رسمی باید برای ارائه به سازمان امور مالیاتی نگهداری شود.
• کمک باید به نهادهای مورد تأیید وزارتخانه‌های مربوطه اختصاص یابد، مانند آموزش و پرورش، علوم، بهداشت یا کمیته امداد.

در صورت رعایت این موارد، هزینه انجام‌شده در دفاتر مالی شرکت‌ها به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی ثبت شده و در زمان محاسبه مالیات، از درآمد مشمول کسر می‌شود.

نقش حسابداران و مدیران مالی

حسابداران و مدیران مالی در این میان نقش مهمی ایفا می‌کنند. آگاهی از آخرین اصلاحیه‌ها و بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی، می‌تواند تأثیر مستقیم بر کاهش هزینه‌های مالیاتی شرکت‌ها داشته باشد. آن‌ها باید کمک‌های خیریه را به‌صورت مستند ثبت کرده و از انطباق آن با ضوابط ماده ۱۷۲ اطمینان حاصل کنند.

در نهایت، هزینه‌های قابل قبول مالیاتی با امور خیریه فرصتی دو‌سویه برای افراد و سازمان‌ها فراهم می‌کند؛ از یک‌سو، کمک به توسعه و رفاه اجتماعی کشور، و از سوی دیگر، بهره‌مندی از معافیت‌ها و تخفیف‌های قانونی در پرداخت مالیات.
این رویکرد نه‌ تنها موجب رونق فعالیت‌های عام‌المنفعه می‌شود، بلکه ارتباط مؤثر و سازنده‌ای میان نظام مالیاتی و جامعه برقرار می‌کند. بنابراین، آشنایی دقیق با مفاد ماده ۱۷۲ و اجرای صحیح آن، یکی از هوشمندانه‌ترین راهکارها برای مدیریت مالیاتی و ایفای مسئولیت اجتماعی شرکت‌ها به شمار می‌آید.

شما می‌توانید شنونده پادکست این مقاله از طریق castbox ،telegram، شنوتو و کانال آپارات آریاز حساب شایگان باشید.