مالیات بلاگرها در ایران
مالیات بلاگرها در ایران بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم و قانون بودجه سالانه، شامل درآمدهایی میشود که افراد از طریق فعالیتهای اینترنتی مانند تولید محتوا، تبلیغات و همکاری با برندها کسب میکنند. این درآمدها در صورتی که از میزان معافیت مالیاتی تعیینشده بیشتر باشند، مشمول مالیات میشوند. بلاگرها باید ضمن ثبتنام در سامانه مالیاتی و دریافت کد اقتصادی، نسبت به اظهار درآمد سالانه و پرداخت مالیات متعلقه اقدام کنند. همچنین، هزینههایی مانند تجهیزات تولید محتوا، اینترنت و فضای کاری میتواند به عنوان هزینههای قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته شود، مشروط بر ارائه مستندات معتبر.
بلاگری (Blogging)
فعالیتی است که در آن فرد یا گروهی از افراد به طور مرتب مطالب، نظرات، تجربیات و اطلاعات را در قالب نوشتهها، تصاویر، ویدئوها و سایر انواع محتوا در یک وبسایت یا پلتفرم آنلاین منتشر میکنند. این مطالب میتواند در مورد موضوعات مختلفی باشد از جمله زندگی روزمره، تخصصهای حرفهای، سرگرمیها، مسافرتها، آموزشها و اخبار. هدف بلاگری معمولاً اشتراک گذاری دانش، جلب مخاطبان، برقراری ارتباط با دیگران و در برخی موارد کسب درآمد از طریق تبلیغات و همکاریهای تجاری است
بلاگری می تواند به شیوه هایی مانند شخصی: داستانهای روزمره، سفرها، علایق و تخصصی: حوزههای خاص مثل فناوری، آشپزی، مد و تجاری: بازاریابی محصولات، خدمات، برندهاو همچنین خبری: تحلیل رویدادها و اخبار تخصصی صورت پذیرد.
درآمد بلاگرها
درآمد بلاگرها از منابع مختلفی تأمین میشود:
1. تبلیغات مستقیم: همکاری با برندها، تبلیغات درون محتوایی، و اسپانسرشیپ.
2. پلتفرمهای اشتراک محتوا: درآمد از یوتیوب، اینستاگرام، تیکتاک و تلگرام.
3. فروش محصولات و خدمات: محصولات فیزیکی و دیجیتال، و خدمات مشاوره و طراحی.
4. سیستم همکاری در فروش: لینکهای معرفی و کدهای تخفیف.
5. حمایت مالی دنبالکنندگان عضویت ویژه و دریافت هدیه.
6. درآمدهای جانبی: حضور در رویدادها و همکاری با رسانهها.
هر بلاگر میتواند با تنوع این منابع درآمد، به یک کسبوکار موفق تبدیل شود.
هزینههای بلاگرها
بلاگرها (تولیدکنندگان محتوا) برای فعالیت حرفهای در فضای دیجیتال، با هزینههای مختلفی مواجه هستند. این هزینهها به نوع محتوا، پلتفرم انتخابی و مقیاس فعالیت بستگی دارد. در زیر، مهمترین هزینهها به تفکیک دستهبندی آورده شده است:
1. راهاندازی اولیه: خرید دامنه و هاستینگ، طراحی سایت، و تجهیزات تولید محتوا.
2. تولید محتوا: نرمافزارهای ویرایش، محتواهای آماده و نیروی انسانی.
3. بازاریابی و تبلیغات: تبلیغات در شبکههای اجتماعی، ابزارهای سئو و ایمیل مارکتینگ.
4. پلتفرمها و تراکنشها: کارمزد پلتفرمها و هزینه درگاه پرداخت.
5. حقوقی و اداری: ثبت برند و شرکت، مشاوره حقوقی و مالیاتی.
6. جانبی و غبر مستقیم : اینترنت، برق و هزینه حضور در رویدادها. و زمان و استهلاک تجهیزات.
موارد مرتبط به بلاگرها بر اساس قانون بودجه و قانون مالیاتهای مستقیم
بر اساس بند (ذ) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۰ درآمدهای ناشی از تبلیغات کاربران حرفه ای در رسانه های کاربرمحور (مانند اینستاگرام، یوتیوب، تلگرام و غیره) که بیش از ۵۰۰ هزار دنبال کننده دارند، مشمول مالیات بر درآمد می شوند.
در این راستا دستورالعمل اجرایی به شماره ۶۳۵۳۸ مورخ 26/۰۴/1400 که به تصویب وزیر محترم امور اقتصادی و دارائی رسیده است. این دستورالعمل دارای 6 ماده می باشد که مهمترین نکات آن به شرح موارد زیر است:
در ماده 1 این دستورالعمل چند اصطلاح مهم دنیای بلاگری تعریف شده است مانند:
۱. رسانه برخط
رسانههای دیجیتالی که امکان انتشار محتوا را از طریق اینترنت فراهم میکنند؛ مانند وبسایتها، اپلیکیشنهای موبایل، یا نرمافزارهای آنلاین.
۲. رسانه کاربر محور
رسانههای برخطی که علاوه بر انتشار محتوا، امکان تعامل کاربران، تشکیل گروهها و شبکههای اجتماعی مجازی را فراهم میکنند (مثل اینستاگرام، تلگرام، یوتیوب).
۳. محتوای تبلیغاتی در فضای مجازی
هرگونه پیام تبلیغاتی (متن، صوت، تصویر) که برای معرفی محصولات، خدمات، اشخاص یا ترغیب به خرید، در فضای مجازی منتشر میشود.
۴. پیامگستر تبلیغاتی
شخص یا شرکتی که بین آگهیدهنده (صاحب کالا/خدمت) و انتشاردهنده (رسانه) ارتباط برقرار کرده و مدیریت تبلیغات دیجیتال را برعهده دارد.
در سایر ماده های این دستورالعمل به موارد زیر اشاره شده است:
کاربران حقیقی یا حقوقی با بیش از ۵۰۰ هزار دنبال کننده در رسانه های کاربرمحور (مثل اینستاگرام، یوتیوب، تلگرام و …) باید مالیات درآمد حاصل از تبلیغات را مطابق قانون مالیاتهای مستقیم پرداخت کنند.
الزامات اصلی برای آنها:
۱. ثبت نام و خوداظهاری مالیاتی از طریق سایت سازمان امور مالیاتی: www.tax.gov.ir.
۲. انجام تمام تعهدات مالیاتی طبق قوانین (مانند نگهداری اسناد، ارائه اظهارنامه و …).
حتی اگر کاربران مالیات خود را پرداخت کنند، سازمان امور مالیاتی حق دارد در صورت کشف درآمدهای اعلام نشده، مالیات اضافی را مطالبه و دریافت کند
اشخاص یا شرکتهایی که به عنوان مدیر تبلیغات در صفحات رسانه های کاربرمحور (مثل اینستاگرام) فعالیت میکنند، می بایست:
۱. ثبتنام مالیاتی انجام دهند.
۲. اطلاعات مربوط به آگهی دهندگان و کاربران را به سازمان امور مالیاتی گزارش کنند.
سازمان امور مالیاتی موظف است:
۱. با استفاده از داده های وزارت ارتباطات و سایر نهادها، افراد و کسب وکارهای مشمول این قانون را شناسایی کند.
۲. فهرست این افراد را در سایت خود اطلاع رسانی کند.
بلاگرها طبق این دستوذالعمل می بایست:
۱. اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع از طریق سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی ثبت کنند.
۲. مالیات خود را بر اساس درآمد ناخالص منهای هزینه های قابل قبول (مثل هزینه تولید محتوا و تبلیغات) محاسبه و پرداخت نمایند.
-سازمان امور مالیاتی میتواند برای بررسی صحت اظهارنامه ها، از تحقیقات میدانی یا بررسی تراکنشهای بانکی استفاده کند. اگر در قبال تبلیغات، به جای پول، کالا یا خدمات دریافت میکنید، ارزش منصفانه این کالا/خدمات به عنوان درآمد مشمول مالیات محاسبه می شود.
محاسبه مالیات بلاگرها
نحوه محاسبه مالیات بلاگرها (تولیدکنندگان محتوا) در ایران بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم به شکل زیر ست:
در صورتی که اظهارنامه مالیاتی خود را به سارمان امور مالیاتی تسلیم کنند از سود سالیانه آنها ، یک مبلغ معافیت سالانه کسر میشود (این معافیت هر ساله در قانون بودجه تعیین می شود) و مابقی مشمول مالیات خواهد بود
معافیت سالیانه برای سال 1403، مبلغ 100,0۰۰,۰۰۰ تومان است. مبلغ به دست آمده برای محاسبه مالیات مبنا قرار گرفته و مالیات به نرخ ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه می گردد:
– برای ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان اول، ۱۵٪ مالیات محاسبه میشود.
– برای ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان بعدی، نیز ۱۵٪ مالیات محاسبه میشود.
– مازادبر ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ، ۲۵٪ مالیات به آن تعلق میگیرد.
توجه به مالیات برای بلاگرها الزامی است چراکه نه تنها از جریمه ها جلوگیری می شود، بلکه به آنها کمک می کند که حرفها ی تر فعالیت کنید و هزینه های واقعی کسب وکار خود را مدیریت کرده و از طرفی از فرصتهای رشد مانند همکاری با برندهای معتبر استفاده نمایند.
ممنون که در این مقاله تا پایان ما را همراهی نمودید. شما عزیزان می توانید شنونده پادکست این مقاله از طریق لینک Castbox ، شنوتو و telegram باشید.
اگر در این حوزه سؤالاتی دارید میتوانید در قسمت کامنتها بپرسید و یا از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری آریاز حساب استفاده کنید